Girardin industriel : comprendre le remboursement de mon investissement

Vous avez effectué un investissement en Girardin industriel l’année dernière et avez perçu un remboursement par l’administration fiscale intitulé « DGFIP FINANCES PUBLIQUES » ? Alors vous venez de percevoir votre retour sur investissement ! Pourtant, ce montant ne correspond pas à votre réduction d’impôt escomptée. Pourquoi ?

Rappel : le déroulé de votre défiscalisation, étape par étape

Pour mieux visualiser le calendrier de votre investissement en Girardin industriel, voici un exemple concret basé sur un apport de 10 000 € avec une rentabilité nette d’impôt de 12 %.

À noter que le montant du remboursement indiqué ici (+11 200 €) est à titre illustratif. Comme expliqué plus bas, le montant que vous recevrez réellement dépend du calcul de votre solde d’impôt et peut être plafonné selon votre situation fiscale personnelle.

Comment l'administration calcule-t-elle le montant à rembourser ?

En réalité, ce remboursement opéré par l’administration fiscale ne correspond pas au montant accordé au titre de votre réduction d’impôt Girardin industriel, mais au solde de votre impôt sur le revenu 2025, dont vous pouvez retrouver le détail dans votre avis d’impôt 2026. Explications.

Votre avis d’impôt se décompose en plusieurs rubriques :

• La première reprend le détail de vos revenus perçus sur l’année 2025 et s’intitule simplement « Détail des revenus ». Elle permet de déterminer le montant total de vos revenus imposables et par conséquent votre « impôt avant réductions et crédits d’impôt ».
• Vous retrouvez ensuite les rubriques des « réductions d’impôt » et « crédits d’impôts, imputations ». Les montant repris dans ces rubriques viennent se soustraire au montant de l’impôt calculé plus haut.

Avis d'impôt : où figure mon investissement en Girardin ?

C’est là que vous retrouvez d’ailleurs votre investissement Girardin industriel, à la ligne « Investiss. outre-mer dans le cadre de l’entreprise : réduction » :

• La colonne « montant déclaré » correspond à la réduction d’impôt que vous avez demandé ;
• Si les montants indiqués dans les colonnes « montant retenu » et « montant réduction » correspondent au « montant déclaré », alors votre réduction en Girardin industriel a bien été appliquée pour sa totalité.
• En revanche, si les montants indiqués dans les colonnes « montant retenu » et « montant réduction » sont inférieurs au « montant déclaré », c’est que le montant de votre « impôt avant réductions d’impôts » est inférieur à l’ensemble de vos réductions d’impôts. L’administration fiscale a donc plafonné votre réduction d’impôt Girardin.

Exemple d’un avis d’impôt après un investissement en Girardin industriel en 2025

Un couple marié de contribuables français, dont le revenu annuel s’élève à 70 000 €*, a investi 4 554 € en Girardin industriel l’année précédente. Grâce à leur investissement en Girardin industriel, ils bénéficient d’une réduction d’impôt de 5 100 €, ramenant leur impôt avant imputations à seulement 8 €. Ayant par ailleurs été prélevés à la source à hauteur de 5 100 € sur leurs revenus de 2025, ils n’ont plus rien à payer au titre de l’année 2025. L’administration fiscale leur reversera l’intégralité de ce montant, soit 5 100 €.

*Après application de l’abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels, leur revenu fiscal de référence s’élève à 63 000 €, sur lequel s’applique un impôt de 5 108 € (droits simples).

L’extrait de l’avis d’impôt ci-dessus a été réalisé à titre illustratif.

Virement reçu des impôts : à quoi correspond-il vraiment ?

Maintenant que vous avez déduit l’ensemble de vos réductions et crédits d’impôts, vous obtenez alors votre « impôt net ». La rubrique située après, intitulée « Calcul du solde de votre impôt pour 2025 » vous explique comment l’administration fiscale a déterminé le montant du virement qu’elle a effectué en votre faveur.

Celui-ci se décompose en plusieurs lignes :

• « Impôt sur le revenu 2025 dû » qui correspond à l’impôt net précédemment calculé.
• « Retenue à la source prélevée en 2025 » par vos verseurs de revenus qui indique l’impôt que vous aviez payé sur vos revenus durant l’année 2025
• « Avance perçue sur les réductions et crédits d’impôt » qui correspond à un versement anticipé que vous aviez perçu en janvier de 60% de vos crédits d’impôt de l’année précédente
• « Solde d’impôt sur les revenus 2025 » qui correspond finalement au virement que vous fera l’administration fiscale.

Ainsi, si le montant que vous avez reçu par l’administration fiscale est inférieur à votre réduction d’impôt Girardin, c’est généralement que vous n’aviez pas été suffisamment prélevés à la source l’année dernière, et que vous deviez encore des impôts à l’administration fiscale. C’est le cas notamment si vos revenus ont augmenté entre 2024 et 2025.

Vous souhaitez en savoir plus et bénéficier de conseils personnalisés ? Alors n'hésitez pas à contacter nos experts via ce calendrier, dès maintenant.